刚报完税就收到 PAYG Instalment？它不是多交的税

每年报税季前后，不少有房租、股息或者生意收入的朋友，刚报完个税，转头就在 myGov 信箱里或者通过邮寄收到税局的一封信：以后每个季度要交一笔 PAYG Instalment。很多人第一反应是：税不是刚报完吗，怎么又要交？

这笔钱叫 PAYG Instalment，中文一般叫预缴所得税。这篇用两个例子讲清楚它是什么、怎么算、收入下降时能不能少交。

一句话答案：预缴税不是额外的一笔税，是把今年要交的所得税提前分几次交。报税时，交过的预缴税全部用来抵税，多退少补。

速查

• 只有工资以外的生意或投资收入达到门槛，才会被要求预缴。
• 金额一般是税局算好的，照账单交就行。
• 收入明显下降可以申请调低，但调得太低可能要付利息。
• 拿不准今年收入，最稳妥的是不调。

PAYG Instalment 到底是什么？

全称 Pay as you go instalments，下文简称预缴税。要理解它，先跟大家更熟悉的工资代扣税（PAYG withholding，平时常直接叫 PAYG）比一比。

上班拿工资：公司发工资时替你扣。 比如你年薪 $120,000，每月税前 $10,000，到手却只有大约 $7,600。差的大约 $2,400，是公司每次发工资时先替你扣下、再统一交给税局的税（举例，按 2026–27 财年税率估算，含 Medicare levy）。

收房租、做投资、做生意：没人替你交。 房租、股息、利息、ABN 生意的收入，钱是全额进你口袋的，中间没有人帮你扣税。什么都不做的话，到报税时就要一次补一大笔。预缴税就是为这部分收入准备的：税局按你上一年的情况，让你每季度先交一部分。

说白了，预缴税就是让你的房租、投资、生意收入，也像工资一样在年中就把税交掉，而不是攒到年底一次交。

一个人可以两种都有：工资部分公司已经扣了，工资以外的投资收入另外预缴。公司和信托有生意或投资收入的，也一样要预缴。

谁会被要求交？

税局按你最近一次报税的结果自动判断。个人（包括 ABN 个体户）和信托，同时满足下面三条，就会自动进入预缴系统：

• 最近一次报税里的生意和投资总收入（instalment income，不含 GST 和资本利得）在 $4,000 或以上
• 最近一次评税通知书上的应缴税款在 $1,000 或以上
• 税局估算的税款（notional tax）在 $500 或以上 公司和养老金基金的标准不同，以 ATO 当年公布为准（以上门槛来自 ATO 官网，2026 年 10 月查阅）。

预缴税是多交的吗？

不是。它是你未来所得税的预付款。

报税时，税局先算出你这一年实际要交多少税，再把你已经交过的预缴税扣掉：交多了，退回给你；交少了，你补上差额。

举例一（数字为举例）：小李是个人投资者，没有工资收入。

• 2024–25 财年（2024 年 7 月 1 日到 2025 年 6 月 30 日），投资收入 $76,000，所得税 $15,000。
• 税局按这个结果，要求他 2025–26 财年每季度预缴 $4,000，全年一共 $16,000。 到 2025–26 财年报税时，会有两种情况：

预缴税的金额是怎么算出来的？

最常见的方式是税局替你算好：用你最近一次报税表的数据，再按全国经济增长（GDP）上调一点，假设你今年的收入会跟着经济涨。2026–27 财年的 GDP 上调是 5%。

算好的金额会印在每期账单上，你在截止日前照着交就行。大多数人是按季度交：

网上申报有时可以晚两周，以账单上的日期为准。另有一种按比例（instalment rate）自己算的方式，适合收入起伏大的生意。

账单长什么样？

第一次是一封通知信，告诉你已经被纳入预缴系统、多久交一次、每次交多少。之后每个季度结束时，会再收到一张账单，一直到你退出预缴系统为止。

只交预缴税的个人和个体户，每季度收到的一般是一张「季度预缴税通知」（Quarterly PAYG instalment notice）。如果你同时要报 GST，预缴税会并在季度 BAS 里，不单独寄。绑定了 myGov 的在 myGov 信箱里看，没绑定的会收到纸质信。

图：ATO 官方样例（NAT 4753），印有 Sample only。

正面看三处就够了：

• T7：这个季度要交的金额。
• Payment due on：付款截止日。
• 蓝框里那句 If you are paying the above amount – do not send this form to the ATO：照 T7 的金额交，这张表不用寄回税局。 想调整金额，才需要填背面：T8 写全年预计税款，T9 写调整后的季度金额，T4 写调整原因代码，然后在网上提交。

收入下降了，能少交吗？

可以。你可以在交季度账单时申请调整（vary），让全年预缴的总额更接近今年预计的实际税款。调整要在当期截止日前提交，而且要在报当年个税之前。

但要特别注意不要调得太低。报税以后，税局会把你调整后交的预缴税和当年实际税款比一比：如果交的不到实际税款的 85%，可能要对差额付一般利息（general interest charge），有时还会有罚款。

所以，如果你拿不准今年到底赚多少，最稳妥的通常是不调：照原金额交，多交的部分报税后会退回来。

举例二（数字为举例）：还是小李。2025–26 财年他按要求交了 $16,000 预缴税。财年结束后一算，投资收入只有 $35,000。

这时最好的做法是尽早报 2025–26 财年的个税，好处有两个：

1. 多交的预缴税早点退回来。假设算下来他实际要交的税约 $2,000，就能退回约 $14,000（$16,000 − $2,000）。
2. 税局会按这次报税的结果，重新算之后的预缴金额。比如小李 2026 年 7 月报完税，之后每季度的预缴税会降到大约 $500。

常见误区

• 很多人以为预缴税是额外多交的一笔税。其实它只是提前交，报税时全部抵扣，多了会退。
• 很多人以为上班拿工资也要交预缴税。其实工资部分雇主已经代扣了，只有工资以外的生意和投资收入达到门槛，才会被要求预缴。
• 很多人以为钱进了口袋就都是自己的。其实房租、生意收入里有一部分迟早要交税，工资是公司先扣走了，这部分得你自己留着。最好每次收到钱就单独存一份，别等账单来了手头紧。
• 很多人以为收入一降就该马上把预缴调到最低。其实调得太低，交的不到实际税款的 85%，可能被收利息。拿不准就别调。

什么时候该找会计

• 今年收入比去年明显下降或上升，想调整预缴金额，但不确定该调多少。
• 同时有工资、ABN 生意和房租收入，不确定预缴税和年底的税款对不对得上。
• 收到账单看不懂，不知道该按税局算好的金额交，还是按比例自己算。
• 生意停了或卖了投资房，想知道能不能退出预缴系统。

Vtax Accounting · 墨尔本 Camberwell · CPA / 注册税务代理 · 中英双语

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